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约占车价10% 聊聊车主必须交的那些税费

2014-05-13 17:08:59   类型:转载   来源:汽车之家   编辑:王得源

 近一段时间以来,征收汽车排污费的消息引发了国内广大用车族、预购车族的密切关注,该费用的征收与否决定着老百姓购车成本的高低。随着汽车排污费声音的响起,我们也担心以后在购买汽车时强制性的累计税费将会越来越高,对于国家来说购车强制性税费的增加无疑是很好的财政来源,但对于百姓来说这将给我们带来更重的经济负担。如今,购车强制性税费的平均比例已经占到了车价的10%,而在未来,这种强制性税费的比例在排污费的加入下还有提高的可能。今天,编辑将对这些强制性税费进行一次梳理,并跟大家聊聊强制性税费10%占比的由来。

简单来说,在国内买车用车的行为中,除了汽车产品本身的费用外,我们还要支付的其他强制费用是由税+费这样的结构来组成的。在强制性税费的相关支出中,包括了购置税、车船使用税、燃油消费税以及购买进口车时所缴纳的综合税这几大部分;而在汽车购买使用费的相关强制性支出中,则包括了交强险、验车费、车牌费等。下面我们将详细的和大家聊聊这些费用的特点以及相关规定。

强制性购车税费构成
购置税 车船使用税 燃油消费税

进口车综合税

交强险 验车费 上牌费 拍号费

●  汽车购置税:

目前我们在购车时上缴的购置税其实是由车辆购置附加费演变而来的,该税费的征收对象为我国境内购置规定车辆的单位和个人(包括购买、进口、自产、受赠、获奖或以其它方式取得并自用的单位和个人),其征税范围为汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车,税率为10%。对于购买新能源车的消费者,是不需要缴纳购置税的。

汽车购置税计算方法:车辆购置税应纳税额=计税价格×10%。这里说的计税价格就是当您购买车辆时取得的《机动车销售统一发票》上开具的价费合计金额除以(1+17%)作为计税依据,之后乘以10%即为应缴纳的汽车购置税。

在这里编辑给大家介绍一个最简便的汽车购置税计算方法,即购置税=车价÷11.7,举例来说,如果您购买车辆的车价为10万元,用10万÷11.7最后约等于8547,这个8547元则是您购买该车应缴纳的购置税。按常理来说,汽车购置税将随着车价的提高而提高,也就是说价值越高的汽车所应缴纳的购置税越多。

●  车船使用税:

车船税是指对在我国境内应依法到公安、交通、农业、渔业、军事等管理部门办理登记的车辆、船舶,按照规定的计税依据和年税额标准计算征收的一种财产税。车船税是按每年每辆为单位征收的。

征收方法:

新车船税的相关规定是在2012年的1月1日起开始实施的,按照汽车排气量不同划分为7个梯度,排量划分从1.0升(含)以下一直到4.0升以上,基准税额从最低的60元到最高的5400元。对节能、新能源等乘用车税额,根据当地情况可以减征或者免征车船税。新版的《中华人民共和国车船税法实施条例》有两个明显特点,一是将级别划分更加细化,二是鼓励小排量车型、新能源车型的购买。也就是说,您购买的汽车排量越低,应缴纳的车船使用税越少。

新车船税征收标准(全国各地根据不同情况自行制定范围内税额)
排量划分 年基准税额
1.0升(含)以下 60元至360元
1.0升至1.6升(含) 300元至540元
1.6升至2.0升(含) 360元至660元
2.0升至2.5升(含) 660元至1200元
2.5升至3.0升(含) 1200元至2400元
3.0升至4.0升(含) 2400元至3600元
4.0升以上 3600元至5400元
备注:对节能、新能源等乘用车税额,根据当地情况可以减征或者免征车船税。

●  燃油消费税:

燃油消费税是将现有的养路费进行捆绑收费,根据《中华人民共和国公路法》规定,国家将用“燃油附加税”替代养路费,成品油税费改革自2009年1月1日起实施,养路费自此取消。也就是说,在我们日常为汽车加油的油费中,其中还包括了燃油消费税。对于日常用车族来说,如果您经常开车,就意味着消耗的燃油越多,那么您缴纳的燃油消费税就越多。

●  购买进口车时应该缴纳的综合税:

在国内,当我们选择购买进口车时,其实还被强制性的上缴了进口车综合税,在编辑看来,这项税费就像一个隐形人,因为它并不是独立的缴税项目,而是隐身于进口车售价之中,因此很多消费者并不知晓。

进口车税费构成:

进口车价包含的综合税包括了关税、消费税和增值税,其中关税为车辆到岸价的25%,消费税则根据排气量的不同在车辆到岸价的1%-40%之间浮动,(排气量3.0升-4.0升之间为25%、排气量4.0升以上的消费税为40%),而增值税的税率为17%。增值税是在车辆到岸价加上关税和消费税基础上再乘以17%得来的)。所以通过计算我们得出汽车进口到岸综合税率为47.7%-143.7%,其中3.0升以上4.0升以下排气量的的综合税率为95.4%,排气量4.0升以上的综合税率为143.7%。

进口所需缴纳的税费=关税(新车到岸价的25%)+消费税((到岸价格+关税)/(1-消费税率))+增值税(车价加上前两项税费的17%)

以上这三种税费或是有明确的征收规定、或是隐藏于车价之中,总之都是国内消费者在购车时被强制上缴的费用。


下面编辑将给大家介绍的是除了税之外,当我们在购买汽车后和可以上路之前的这段期间,还将支出哪些费用。在此之前,编辑再次强调,这些费用或费用中包括的税费都是需要我们强制性上缴的,其中包括了油费中的相关税费、交强险费、验车费、车牌费、拍号费等。

●  交强险费:

交强险的全称为机动车交通事故责任强制保险,该险种是在2006年7月1日开始正式施行的。根据《交强险条例》的规定,在中华人民共和国境内道路上行驶的机动车的所有人或者管理人都应当投保交强险,机动车所有人、管理人未按照规定投保交强险的,公安机关交通管理部门有权扣留机动车,通知机动车所有人、管理人依照规定投保,并处应缴纳的保险费的2倍罚款。也就是说交强险是我们在购买车险时具有强制属性的险种。

交强险基本保费:

交强险的基础费率共分42种,家庭自用车、非营业客车、营业客车、非营业货车、营业货车、特种车、摩托车和拖拉机等八大类42小类车型保险费率各不相同。但对同一车型,全国执行统一价格。在家用自用车这个范畴里,6座以下的家庭自用汽车基本保费为950元,6座以上家庭自用汽车的基本保费为1100元。

交强险保费计算方法:

交强险保费=基础保费×(1+与道路交通事故相联系的浮动比率)×(1+与交通安全违法行为相联系的浮动比率A)。这一计算公式又被称为双挂钩方法,该计算方法将车辆交通事故比率和交通安全违法行为结合了起来,简单点说,新车第一年的车辆强制保险费用是全国统一的,从第二年开始,就会根据上年是否有交通安全违法行为、是否有交通事故记录进行交强险费率浮动。

●  验车费:

我国的《中华人民共和国道路交通安全法》第二章第十三条中明确规定:对登记后上道路行驶的机动车,应当依照法律、行政法规的规定,根据车辆用途、载客载货数量、使用年限等不同情况,定期进行安全技术检验。对提供机动车行驶证和机动车第三者责任强制保险单的,机动车安全技术检验机构应当予以检验,任何单位不得附加其他条件。对符合机动车国家安全技术标准的,公安机关交通管理部门应当发给检验合格标志。

验车费用:

至于验车的费用,全国按照地区不同各个城市的验车收费标准是不一样的。而且根据相关政策,验车费用还会进行调整。今年4月份,上海验车费用就进行了调整,从原来的80元上调到了200元,这也是上海18年来首次对验车费用进行了调整。

另外,当新车进行验车时,有些车型是可以免上线验车的,也就是说不用上交验车费,而有些车则是必须要上线进行验车。

●  车牌费:

当我们购买了汽车之后,必须为该车办理车牌后才能正常上路行驶,为新车上牌照这一环节要到各城市内的车管所进行办理,这其中我们还要为车辆所上的车牌缴纳上牌的工本费。

●  “边缘”强制性费用

此外,一些“边缘”的强制性费用我们也不得不提,拿高速费来说,从表面上来看,该费用的产生取决于用车族自己,您可以选择购车后不走高速公路来避免缴纳高速费,但那是一种极为理性的想法,当您面对极为严重的交通拥堵状况下,当您在紧急事件的驱使下,当您在方便快捷的诱惑下,能有几个人保证在用车期间不去选择走高速公路呢?更何况,在我国境内的某些特定地域内,只有高速公路的选择。

拍号费,是另一种具有边缘属性的强制性费用,而且这项费用仅存在于个别城市当中,比如上海,众所周知,上海私车牌照额度制度是从2001年开始实施的,随着该制度的实施,上海汽车消费者的竞拍牌照费用也呈直线上升态势,从最初的几千元到今年9月份的6.6万元,6.6万元是上海车牌拍卖的均价,上海消费者买车竞拍,双方以金钱争得牌照权,而这其中的受益者不用我说也非常清楚。

直到这里,我们已经看到从买车到开车上路,我们着实还要在车价的基础上交出以上各项税费,其中有些税费有着明确的征收项目,而有些税费则是掩藏于其他费用当中,它们有着共同的特点,就是这些税费具有强制力,而且我们老百姓是没有选择权利且必须上缴的。

●  国内购车时这些强制性税费的总和与车价相比所占的比重

说了这么多,我们也已经了解了各种强制性税费的组成和基本计算方法,那么在国内购车时这些强制性税费的总和与车价相比所占的比重到底有多少呢?接下来编辑将以按汽车排量大小划分的原则,为您揭晓不同排量的车型与其车价的占比。

首先我们将做个假设,假设我们只选择北京地区作为购车地点,所购车型均为非进口6座以下新车来计算强制性税费总和,车型以及价格分别是1.0L排量车价为5万元的汽车、1.6L排量车价为10万元的汽车、2.0L排量车价为15万元的汽车和3.0L排量车价为30万元的汽车。(注:在以上假设中,我们不需要计算进口车的综合税费,燃油消费税由于附加至油费中,按照占比过低原则我们将其忽略,而编辑所选排量以及车价均以方便计算为原则)

强制性总税费各项名称和计算方法如下表:

强制性总税费各项名称和计算方法
强制性总税费各项明细 计算方法或假设固定金额
车辆购置税 车价除以11.7
假定上牌费固定 100元
假定验车费固定 150元
车船使用费 北京市车船税税目表
交强险 950元

经过计算后,以上不同排量车型与其车价总值的占比请您查看以下图表:

不同排量车型强制性总税费以及与其车价总值的占比
排量(升) 车价(万元) 强制性总税费(元) 强制性总税费与车价占比(%)
1.0升 5万元 5774元 11.55%
1.6升 10万元 10167元 10.17%
2.0升 15万元 14501元 9.67%
3.0升 30万元 27811元 9.27%

可以看到,售价越高且排量越大的车型,其强制性总税费的金额就越高,这其中表现出了国家对于购车群体消费能力的一种判断,你买越贵的车,就可能意味着你有更好的经济收入,因此你上缴的强制性税费就应该越多,从逻辑上推断这是极为符合现实情况的。

此外按照以上列表中的结论,我们可以计算出在我国强制性总税费与车价占比的平均值为10.165%,也就是说,当我们买一辆价值为10万的汽车时,仅强制性的税费就要上缴1.0165万元,这项支出占到车价的十分之一还要多,毫无疑问这对于购车百姓来说是一笔不小的负担。

最后编辑认为,随着车型排量的提升和车价的提高,强制性总税费和与车价占比的比例都应该呈现上升趋势,但事实却不然,在我国强制性总税费与车价的占比随着车型排量和车价的提高是呈现下降趋势的,这说明在国家对于大排量高车价的相关税费制度上,还有很大的提升空间,在编辑看来,购买排量越大、价格越高的汽车时,所应缴纳的强制性税费还应该比现状更高才对。

如果与欧洲国家的车主相比较,我们所交的强制性税费与车价的比例并不大,据了解,在欧洲某些国家,仅仅购置税这一个税种就将占到其车价比例的20%,也许有些朋友看到这样的数字会感到些许欣慰,但细想想,假定同样是1万元的强制性税费,折合欧元大概为1225欧元,对于欧洲人来说,这也就相当于半个月左右的工资,但这1万元对于国内工薪族来说,可能是3个月的收入。由此可见从消费能力和收入水平来说,我们与国外是没法相比的。

随着汽车排污费声音的响起,我们以后在购车时的强制税费还将不断增加。这也就是近日来征收汽车排污费被热议的焦点所在,现在,我们已经缴纳了以上名目繁多的强制性税费,而在未来,我们将缴纳的强制性税费还有上升的可能和趋势。如何将刺激汽车消费与合理征收汽车税费相平衡起来,还需要大家共同来讨论,毕竟在中国汽车产业已经成为了国家经济的重要支柱之一,如果税费种类没有限制的增加,将会影响汽车增长的趋势。在下周,我们将把讨论的重点放到广受热议的汽车排污费中来,针对汽车排污费备受争议的几个方面,从不同的角度为大家分析,请您继续关注。


 

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